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作為增值稅一般納稅人，將面臨一個選擇題！轉(zhuǎn)還是不轉(zhuǎn)？

如果轉(zhuǎn)，對方要專票怎么辦？如果不轉(zhuǎn)？是不是稅負(fù)要高？關(guān)于這個問題，快sir提供案例幫您分析。

案例一

甲企業(yè)2017年6月成立并開始經(jīng)營，主要提供修理修配勞務(wù)。在2017年5月至2018年4月的12個月里，該納稅人共計申報不含稅銷售額200萬元，銷項稅額34萬元。由于該納稅人主要成本為人工成本，所以自成立以來共取得進(jìn)項稅額24萬元。一年內(nèi)共計申報應(yīng)納增值稅稅額 10萬元，增值稅稅負(fù)5%。該納稅人近期內(nèi)并無固定資產(chǎn)采購計劃。

這種情況，建議您可以考慮轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，當(dāng)然特殊情況除外。

原因在于：如果只考慮稅負(fù)的情況下，選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人是劃算的。

轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果同樣取得200萬元的不含稅銷售額，只需要申報繳納增值稅6萬元，增值稅稅負(fù)僅為3%。相比登記為一般納稅人而言，減稅4萬元，增值稅稅負(fù)減少2%，降低40%。

案例二

如果您的客戶就要16%或者10%的適用稅率專票怎么辦？建議您考慮選擇繼續(xù)作為一般納稅人，畢竟銷售收入還是最重要的！

提醒：將小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提高到500萬元，并在今年年底之前，允許已經(jīng)按較低標(biāo)準(zhǔn)登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，根據(jù)18號公告，您需要同時滿足兩個條件才可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。另外還需要注意：

提醒1

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（按月申報納稅人）或連續(xù)4個季度（按季申報納稅人）累計應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的才可以轉(zhuǎn)回小規(guī)模。

提醒2

營改增行業(yè)的一般納稅人不得轉(zhuǎn)回小規(guī)模。

提醒3

只有5月1日之前成立的一般納稅人才可以轉(zhuǎn)回，今年5月1日后新成立的一般納稅人不得轉(zhuǎn)回。

提醒4

符合規(guī)定的納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》（免填單，辦理人員可以幫助打?。?，并提供稅務(wù)登記證件；已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件。

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